İade faturasını kim keser?
İade faturasını malı iade eden keser. Malı satın alan bir firma, aldığı malı geri gönderirken satıcıya iade faturası düzenler; böylece satış ve KDV düzeltilir. Malı iade eden vatandaşsa (nihai tüketici) fatura kesemeyeceği için bu kez satıcı, iade aldığı mal için gider pusulası düzenler.
| İade eden | Düzenlenen belge | Düzenleyen |
|---|---|---|
| Vergi mükellefi (firma, esnaf) | İade faturası | İade eden (alıcı) |
| Vatandaş (nihai tüketici) | Gider pusulası | Satıcı |
İade faturası nasıl düzenlenir?
- İlk faturayı bul: İade edilen malın faturasının tarihi ve numarası iade faturasına yazılır.
- Alıcı ve satıcıyı ters çevir: İade faturasında düzenleyen malı iade eden, alıcı ise malı satan firmadır.
- Yalnız iade edilen miktarı yaz: Kısmi iadede yalnız geri gönderilen miktar ve tutar yazılır.
- Aynı KDV oranını kullan: İade faturası, ilk faturadaki KDV oranıyla düzenlenir.
- Doğru türü seç: Her iki taraf e-Fatura kullanıcısıysa e-Fatura'da fatura tipi "İade" seçilir; değilse e-Arşiv ya da kâğıt fatura düzenlenir.
- Süreye dikkat: İade faturası da bir faturadır; iade tarihinden itibaren en geç 7 gün içinde düzenlenir.
KDV nasıl düzeltilir?
Katma Değer Vergisi Kanunu'nun 35. maddesine göre iade edilen malın KDV'si düzeltilir: satıcı, satışta hesapladığı KDV'yi iade döneminde indirim olarak gösterir; malı iade eden ise daha önce indirdiği KDV'yi geri ekler. Bu kayıtları mali müşavirin beyannamede yapar; senin işin belgeyi doğru düzenleyip ona iletmektir.
Vatandaş iade ettiğinde ne yapılır?
Vatandaş fatura kesemediği için satıcı, iade aldığı mal için gider pusulası düzenler; mümkünse müşteriden ilk faturayı ya da fişi geri alır ve pusulaya ekler. Bu gider pusulasında gelir vergisi kesintisi (stopaj) yapılmaz. Pusulanın nasıl doldurulduğunu gider pusulası örneği sayfamızda anlattık.
İptal mi, iade mi?
Fatura yanlış kesildiyse ve süre içindeyse iade değil iptal yapılır: e-Arşiv fatura belli süre içinde iptal edilir, ticari e-Faturayı alıcı 8 gün içinde reddedebilir. Satış gerçekleştiyse ve mal sonradan geri geldiyse iade yolu kullanılır. Ayrıntılar e-Arşiv fatura iptali yazımızda.
Programda iade
Uygun Muhasebe'de müşteriden gelen iadeyi ilk faturaya bağlayarak kaydedersin: iade edilen ürünler stoğa geri girer, müşterinin borcu düşer; müşterinin iade faturasının ya da senin düzenlediğin gider pusulasının numarasını kayda yazarsın. Tedarikçine yaptığın iade için de iade faturası kesersin; stok düşer, tedarikçinin hesabı düzelir.
Sık yapılan hatalar
- İadeyi satıcının kesmesi: mükellef alıcının iadesinde faturayı iade eden keser.
- Farklı KDV oranı kullanmak.
- İlk faturanın tarih ve numarasını yazmamak.
- Vatandaş iadesinde belge düzenlememek: gider pusulası olmadan KDV düzeltilemez.
Bu yazı genel bilgi içindir; vergi ve hukuk kararlarında mali müşavirine danış. Mevzuat değiştikçe yazıyı güncelliyoruz; güncelleme tarihi başlığın altında.