Matrah nedir?
Verginin hesaplandığı tutar.
Her verginin matrahı ayrıdır. KDV'de matrah, satış karşılığında alınan bedeldir (KDV Kanunu md. 20). Gelir vergisinde yıllık kazançtan indirimler düşüldükten sonra kalan tutar, stopajda ise kesinti yapılan brüt ödemedir.
KDV matrahına satıcının yaptığı taşıma, ambalaj, sigorta ve komisyon giderleri ile vade farkı, kur farkı ve faiz de girer (md. 24). Faturada gösterilen, ticari teamüle uygun iskontolar ve KDV'nin kendisi matraha girmez (md. 25). Bu yüzden fatura altı indirim önce düşülür, KDV kalan tutar üzerinden hesaplanır.
KDV dahil fiyattan matrahı bulmak için tutarı (1 + oran)'a bölersin: %20 KDV'li 1.200 TL'lik fişte matrah 1.200 ÷ 1,20 = 1.000 TL, KDV 200 TL'dir.
Sık yapılan hata: satıştan sonra eklenen vade farkını ya da kur farkını KDV'siz bırakmak. 1.000 TL'lik satışa sonradan 50 TL vade farkı eklenirse bu 50 TL de matraha girer ve %20'den 10 TL KDV hesaplanır.
Örnek
%20 KDV'li 1.000 TL'lik satışta matrah 1.000 TL, KDV 200 TL, toplam 1.200 TL.
Uygun Muhasebe'de nerede?
Faturanın alt kısmında.
Bu açıklama genel bilgi içindir; vergi ve beyanname kararlarında mali müşavirine danış.
Muhasebe bilmek zorunda değilsin
Uygun Muhasebe faturayı, tahsilatı, stoku ve KDV'yi senin yerine hesaplar; bilmediğin sözcüğü de o an açıklar.