İnternetten satış ve vergi: şirket kurmak gerekir mi, esnaf muafiyeti nasıl işler?

İnternetten satış yapmak için şirket kurmak gerekir mi?

İnternetten düzenli satış yapıyorsan bu ticari faaliyettir; kural olarak vergi kaydı yaptırman, yani çoğu zaman bir şahıs şirketi açman gerekir. İstisnası, evinde kendi ürettiğin ürünleri satmaktır: Gelir Vergisi Kanunu'nun 9. maddesindeki esnaf muafiyetiyle şirket kurmadan satabilirsin. Satışlarının tamamını internetten yapıyorsan 2026 hasılat sınırı 1.900.000 TL'dir ve bankan, ticari hesabına gelen paradan %4 (işçi çalıştırıyorsan %2) vergi keser. Evdeki eski eşyanı ara sıra satmak ise ticari faaliyet sayılmaz.

Hangi gruba girdiğini bu tablodan bulabilirsin; ayrıntıları aşağıda tek tek anlattık.

Ara sıra eşya satmak ile ticari faaliyet arasındaki fark ne?

Fark, satışın tekrarlanıp tekrarlanmadığı ve bir düzen içinde yapılıp yapılmadığıdır. Gelir İdaresi'nin Ticari Kazanç Rehberi'ne (Şubat 2026) göre bir faaliyetin ticari sayılmasının başlıca ölçüleri sermaye ve emeğe dayanması, devamlı olması ve bir organizasyon içinde yapılmasıdır. Rehber, bir takvim yılında birden fazla kez tekrarlanan işlemlerde devamlılık olduğunu varsayar.

Uygulamada şöyle düşünebilirsin:

• Kendi eşyanı satmak: Seri No: 330 Gelir Vergisi Genel Tebliği'ndeki örnekte vergi kaydı olmayan biri, evindeki koltuk takımını ikinci el platformunda satıyor ve platform ödemeden vergi kesmiyor. Ama platform, mükellefiyeti olmayanlara yaptığı ödemeleri de her ay Gelir İdaresi'ne bildiriyor.
• Satmak için mal almak: Ürünü yeniden satmak için alıyor ve bunu yıl içinde tekrar tekrar yapıyorsan iş artık ara sıra yapılan bir satış değildir. Satışları Instagram'dan, kendi sitenden ya da bir pazaryerinden yapman bu sonucu değiştirmez.
• Bir defalık alım satım: Bir kereliğine alıp sattığın bir maldan kâr ettiysen kanun bunu arızi kazanç sayar (GVK md. 82). 2026'da bu tür kazançların yıllık toplamının 350.000 TL'si gelir vergisinden istisnadır, aşan kısmı vergilendirilir.

Evde ürettiğini internetten satarken esnaf muafiyeti nasıl işler?

Evinde kendi ürettiğin ürünleri satıyorsan Gelir Vergisi Kanunu'nun 9. maddesinin birinci fıkrasındaki iki bentten biriyle gelir vergisinden muaf olabilirsin. (10) numaralı bent satışlarının tamamını internetten yapanlar içindir; (6) numaralı bent ise kanunda sayılan el emeği ürünlerini internetten ve başka yollarla satanlar içindir. İkisinden aynı yıl içinde birlikte yararlanamazsın. Muaf esnafın satışları KDV'den de istisnadır (KDV Kanunu md. 17/4-a).

Gelir İdaresi'nin evlerde üretilen ürünlerin internetten satışı rehberine göre (10) numaralı bentteki muafiyetin şartları şunlardır:

• Ayrı bir iş yeri açmadan, oturduğun evde üretmek,
• Sanayi tipi ya da seri üretim yapabilen makine ve alet kullanmamak,
• Ürünleri yalnız internet ve benzeri elektronik ortamlardan satmak,
• Vergi dairesinden Esnaf Vergi Muafiyeti Belgesi almak,
• Türkiye'deki bir bankada ticari hesap açıp satış parasının tamamını bu hesaptan tahsil etmek,
• Ticari, zirai ya da mesleki kazancın için gerçek usulde gelir vergisi mükellefi olmamak ve işi bir firmaya bağımlı çalışır şekilde yapmamak.

Muafiyeti bozan durumlar da açıkça yazılı: dışarıdan satın aldığın malı satmak, evden değil iş yerinden çalışmak, sanayi tipi makine kullanmak ya da satış parasının bir kısmını ticari hesap dışında almak. Bunlardan biri tespit edilirse muafiyet o yılın başından itibaren düşer; alınmayan vergiler vergi ziyaı cezası ve gecikme faiziyle istenir.

2026'da esnaf muafiyetinde satış sınırı ne kadar?

Yalnız internetten satanlar için, yani (10) numaralı bentte, 2026 yılı hasılat sınırı 1.900.000 TL'dir. Tutar Seri No: 332 Gelir Vergisi Genel Tebliği ile belirlendi ve 31.12.2025 tarihli Resmî Gazete'de yayımlandı; 2025'te 1.580.000 TL idi. Sınır her yıl yeniden değerleme oranıyla güncellenir ve sattığın bütün ürünlerin toplamına uygulanır.

(6) numaralı bentte sınır yalnız internetten yaptığın satışlar içindir ve o yılın brüt asgari ücretinin yıllık tutarıdır. Gelir İdaresi'nin Nisan 2026 tarihli bilgi notuna göre bu tutar 2026 için 396.360 TL'dir (aylık brüt asgari ücret 33.030 TL × 12). İş yeri açmadan başka yollarla yaptığın satışlar bu sınıra girmez.

Sınırı aşarsan şunlar olur:

• (10) numaralı bentte: O yıl muafiyetin sürer, banka da yıl sonuna kadar kesintiye devam eder. İzleyen yılın 1 Ocak'ından itibaren gerçek usulde vergilendirilirsin ve bu muafiyete bir daha dönemezsin. Örneğin 2026'da ticari hesabına toplam 1.950.000 TL geldiyse 1 Ocak 2027'den itibaren vergi mükellefi olursun.
• (6) numaralı bentte: İzleyen yılın başından itibaren mükellef olursun. Ama o yılın Ocak sonuna kadar (10) numaralı bendin şartlarını sağlarsan internet satışlarına bu bentle muaf olarak devam edebilirsin.

Esnaf Vergi Muafiyeti Belgesi nereden alınır?

Belgeyi ikametgâhının bulunduğu yerdeki vergi dairesinden alırsın. Gelir İdaresi'nin 2026 bilgi notuna göre dilekçeyi Dijital Vergi Dairesi'ne giriş yapıp "Dilekçelerim > Yeni Dilekçe Oluştur > Esnaf Vergi Muafiyeti Dilekçesi" adımından internetten de verebilirsin. Sonrası şöyle ilerler:

1. Onay: Vergi dairesi, ilgili bölümleri doldurulan belgeyi onaylar.
2. Ticari hesap: Belgeyi bankaya gösterirsin, banka internet satışlarının parası için ticari bir hesap açar. Birden fazla bankada hesap açabilirsin.
3. Tahsilat: Bütün satış parasını bu hesaba alırsın. Hesaba gelen her tutardan kesinti yapıldığı için hesabı başka bir iş için kullanma.
4. Kargo: Onaylı belgenin fotokopisinin altındaki boş bölüme ürünün cinsini, adedini ve bedelini yazıp ürünle birlikte gönderebilirsin.
5. Yenileme: Belgeyi üç yılda bir vergi dairesine başvurarak yenilersin.

Bu satışlar için defter tutma, belge düzenleme ve beyanname verme yükümlülüğün yoktur. Ama malzeme alışlarının faturalarını ve sana düzenlenen gider pusulalarını 5 yıl saklaman gerekir.

Bankanın kestiği %4 vergi nasıl hesaplanır?

Banka, ticari hesabına gelen her tutardan paranın geldiği gün %4 gelir vergisi keser ve vergi dairesine kendisi öder. O ay en az bir işçiyi en az 10 gün çalıştırdıysan oran %2'dir. Bunun için işçi çalıştırdığını SGK'dan aldığın belgeyle bankana bildirirsin; işçi ayrılınca da haber verirsin. Bildirmezsen eksik kesilen vergi senden cezasıyla istenir.

Kesintiden sonra müşteri ürünü iade ederse, o tutardan kesilen vergiyi vergi dairesine yazılı başvuruyla geri isteyebilirsin. Bir şirkete satış yaptığında da alıcı ödemeden ayrıca vergi kesmez; vergiyi yalnız banka keser.

Muafiyete girmiyorsan ne yapmalısın?

Satmak için ürün alıyorsan, üretimi atölyede ya da sanayi tipi makineyle yapıyorsan veya sınırı aştıysan bir şahıs şirketi (şahıs işletmesi) ya da limited şirket kurarsın. Şahıs işletmesinde işe başladığın günden itibaren 10 gün içinde vergi dairesine bildirmen gerekir (Vergi Usul Kanunu md. 153 ve 168); geç bildirmek birinci derece usulsüzlüktür. Adım adım süreci şahıs şirketi nasıl kurulur yazımızda anlattık.

Kaydını yaptırınca kazancın iki yoldan biriyle vergilendirilir:

• Basit usul: Kazancın gelir vergisinden, satışların KDV'den istisnadır; pazaryeri de hakedişinden stopaj kesmez. Basit usule girip giremeyeceğin işinin türüne, yıllık alış ve satış tutarına, iş yeri kirasına ve faaliyet yerine göre değişir (GVK md. 47, 48 ve 51).
• Gerçek usul: İşletme defteri ya da bilanço esasına göre defter tutulur. Satışlarında KDV hesaplarsın ve her ay KDV beyannamesi verirsin; üç ayda bir geçici vergi, yılda bir de gelir vergisi beyannamesi verilir.

Pazaryerinde satarken hangi vergi kesilir?

Pazaryeri, sana hakediş öderken satışın KDV hariç tutarı üzerinden %1 e-ticaret stopajı keser; oran 9284 sayılı Cumhurbaşkanı Kararı ile belirlendi. Örneğin %20 KDV'li ürünlerden KDV dahil 25.000,50 TL'lik satışta kesinti 208,34 TL'dir. Kesilen tutar senin adına peşin ödenmiş vergidir; geçici vergi ve yıllık beyannamede ödeyeceğin vergiden düşülür. Hesabın ayrıntıları e-ticaret stopajı yazımızda.

Seri No: 330 Gelir Vergisi Genel Tebliği'ne göre şu satıcılardan stopaj kesilmez: vergi mükellefiyeti olmayanlar (kendi eşyasını satan vatandaş gibi), (10) numaralı bent kapsamındaki muaf esnaf ve kazancı basit usulde belirlenenler. Durumunu pazaryerine belgeyle gösterirsin; pazaryeri emin olamazsa keser, sen de vergi dairesinden geri istersin.

Bu kesinti, satışa aracılık eden platformun sana yaptığı ödemeden yapılır (GVK md. 94/1-19); tebliğe göre sipariş pazaryerinden gelse bile parası kapıda nakit alınan satışta kesinti olmaz. Müşteri parayı doğrudan senin hesabına gönderdiğinde de, örneğin Instagram'dan anlaşıp havaleyle ödediğinde, sana ödeme yapan bir aracı olmadığından bu stopaj söz konusu olmaz.

Pazaryerlerinin kendi satıcı şartları da var. Örneğin Trendyol satıcı olmak için şirket ve vergi kaydı istiyor; muafiyet belgesiyle mağaza açıp açamayacağını başvurmadan önce pazaryerine sor. Ayrıntılar Trendyol'da satıcı olmak yazımızda.

İnternetten satışta fatura ya da e-Arşiv kesmek zorunlu mu?

Muaf esnafsan belge düzenleme yükümlülüğün yoktur. Senden alış yapan tüccar, basit usuldeki esnaf ya da şirket bu alışı gider pusulasıyla ya da ödemeyi bankadan yapıp dekontla belgeler. Vergi kaydın varsa her satışın faturasını kesersin.

589 Sıra No.lu Vergi Usul Kanunu Genel Tebliği'ne göre 1 Ocak 2026'dan beri e-Fatura ya da e-Arşiv'e geçmemiş mükellefler de faturalarını, tebliğdeki istisnalar dışında, tutarına bakılmaksızın e-Arşiv olarak düzenler. Basit usuldekiler ve işletme defteri tutanlar için bu tarih 1 Ocak 2027'dir; o güne kadar vergiler dahil 3.000 TL'yi aşan faturalarını e-Arşiv olarak keserler. İnternetten satışta e-Arşiv fatura müşteriye elektronik ortamda iletilir; üzerinde "Bu satış internet üzerinden yapılmıştır." ifadesi, web adresi, ödeme şekli ve tarihi, kargo firması ve gönderim tarihi yer alır. Adım adım anlatım e-Arşiv fatura nasıl kesilir yazımızda.

Sosyal medyadan satışta hangi tüketici kuralları geçerli?

Tüketiciye yüz yüze gelmeden, internetten ya da mesajla yaptığın satış mesafeli sözleşmedir ve Mesafeli Sözleşmeler Yönetmeliği'ne uyman gerekir. Temel kurallar şunlar:

• Önce bilgilendir: Sipariş kesinleşmeden önce ürünün özelliklerini, adını ve vergi kimlik numaranı, iletişim bilgilerini, vergiler dahil toplam fiyatı ve kargo ücretini, teslim süresini ve cayma hakkının şartlarını müşteriye bildirirsin.
• 14 gün cayma hakkı: Müşteri ürünü teslim aldığı günden itibaren 14 gün içinde gerekçe göstermeden vazgeçebilir; ürünü de bildirimden sonraki 14 gün içinde geri gönderir.
• 14 günde para iadesi: Ürünün iade için belirttiğin kargoya teslim edildiği günden itibaren 14 gün içinde, teslim masrafı dahil bütün ödemeyi iade edersin. Ürün bu kargoyla gönderildiyse iade masrafını müşteriden isteyemezsin.
• İstisnalar: Müşterinin isteğine göre kişiye özel hazırlanan ürünlerde (isim işlemeli havlu gibi) ve çabuk bozulabilen ürünlerde cayma hakkı yoktur; bunu da önceden bildirmen gerekir.
• En geç 30 gün: Siparişi söz verdiğin sürede, kişiye özel ürünler dışında en geç 30 günde teslim edersin.

Kendi internet siten ya da mobil uygulaman varsa Ticaret Bakanlığı, satışa başlamadan önce e-Devlet üzerinden Elektronik Ticaret Bilgi Sistemi'ne (ETBİS) kayıt olmanı ister. Bakanlığın açıklamasına göre yalnız sosyal medyadan ya da yurt içindeki bir pazaryerinden satanların bu yükümlülüğü yok; yurt dışında kurulu bir pazaryerinden satıyorsan kayıt gerekir.

Uygun Muhasebe internetten satışın kaydında nasıl yardımcı olur?

Vergi kaydını yaptırıp pazaryerinde ya da kendi sitende satmaya başladığında Uygun Muhasebe'nin Pazaryeri bölümü siparişlerini çeker ve her siparişin faturasını hazırlar. e-Belge bölümü açıksa e-Arşiv fatura, internet satışı bilgileri (web adresi, ödeme şekli ve tarihi, kargo firması, gönderim tarihi) yazılmış olarak gider. Trendyol, Hepsiburada ve Amazon Türkiye'nin ödeme dökümünü siparişlerle eşleştirdiğinde stopaj gider yazılmaz, peşin ödenen vergi olarak ayrı tutulur. Bağlanabilen pazaryerleri ve siteler için pazaryeri entegrasyonu, satıcıya özel akış için e-ticaret satıcıları için ön muhasebe sayfalarına bakabilirsin.

Bu yazı genel bilgi içindir; vergi ve hukuk kararlarında mali müşavirine danış. Mevzuat değiştikçe yazıyı güncelliyoruz; güncelleme tarihi başlığın altında.