Evden satış vergi muafiyeti nedir, kimler yararlanır ve 2026 sınırı ne kadar?

Evden satış vergi muafiyeti nedir, kimler yararlanır?

Evden satış vergi muafiyeti, evinde kendi ürettiği malı satan kişinin Gelir Vergisi Kanunu'nun 9. maddesindeki esnaf muaflığı sayesinde gelir vergisi ödememesi ve vergi kaydı yaptırmamasıdır. Yararlanman için ürünü oturduğun evde, ayrı bir iş yeri açmadan ve sanayi tipi makine kullanmadan üretmen gerekir. Yalnız internetten satıyorsan 2026 hasılat sınırı 1.900.000 TL'dir (10 numaralı bent); başkasından alıp sattığın mal ise bu muafiyetin dışında kalır.

"Evden satış muafiyeti", "e-ticaret vergi muafiyeti" ve "esnaf muafiyeti" aynı kuralın günlük dildeki adlarıdır. Kanunda adı esnaf muaflığıdır ve evden satışı iki ayrı bent düzenler: 10 numaralı bent evde ürettiği malı yalnız internetten satanlar, 6 numaralı bent kanunda sayılan el emeği ürünlerini satanlar içindir. Aynı takvim yılında ikisinden birlikte yararlanamazsın.

Kendi kullandığın eşyayı ara sıra satmak ise bu konunun dışında kalır; onu internetten satış ve vergi yazımızda anlattık.

Evden satış muafiyetinin şartları nelerdir?

Şartlar, hangi bentten yararlanacağına göre değişir. Evde ürettiğin malı yalnız internetten satıyorsan (10 numaralı bent) aşağıdakilerin hepsini birlikte taşıman gerekir:

1. Ayrı bir iş yeri açmadan, oturduğun evde üretmek,
2. Sanayi tipi ya da seri üretim yapabilen makine ve alet kullanmamak,
3. Ürünleri yalnız internet ve benzeri elektronik ortamlardan satmak,
4. Vergi dairesinden Esnaf Vergi Muafiyeti Belgesi almak,
5. Türkiye'de kurulu bir bankada ticari hesap açıp bütün satış parasını bu hesaptan tahsil etmek,
6. Yıllık hasılatı sınırın altında tutmak (aşarsan ne olacağını aşağıda anlattık),
7. Ticari, zirai ya da mesleki bir kazancın yüzünden gerçek usulde gelir vergisi mükellefi olmamak ve işi, gelir ya da kurumlar vergisi mükelleflerine bağımlı çalışacak şekilde yapmamak.

6 numaralı bentte şartlar daha sadedir. Kanundaki el emeği ürünlerini (havlu, örtü, çorap, halı, kilim, örgü, dantel, nakış, hasır, sepet, süpürge, yapma çiçek, boncuk işleme, tarhana, erişte, mantı gibi) oturduğun evde kendin üretirsin ve iş yeri açmadan satarsın. Dışarıdan işçi çalıştıramazsın; dikiş makinesi, mutfak robotu, ütü gibi ev aletleri dışında sanayi tipi ya da seri üretim yapabilen makine de kullanamazsın. Esnaf Vergi Muafiyeti Belgesi almak isteğe bağlıdır, bankada ticari hesap açmak da zorunlu değildir. Pazar pazar dolaşarak satamazsın; kermes, festival ve panayırda satış ise, vergi mükelleflerinin düzenledikleri hariç, muafiyeti bozmaz.

Evden satış vergi muafiyetinde 2026 sınırı ne kadar?

2026 sınırı, 10 numaralı bentte yıllık 1.900.000 TL hasılattır. Bu tutar 31.12.2025 tarihli Resmî Gazete'de yayımlanan Seri No: 332 Gelir Vergisi Genel Tebliği'yle belirlendi ve kanun metnine de işlendi; 2025'te 1.580.000 TL idi. 6 numaralı bentte sınır yalnız internetten yaptığın satışlar için geçerlidir ve o yılın brüt asgari ücretinin yıllık tutarına eşittir: 2026 için 396.360 TL (2025'te 312.066 TL). İş yeri açmadan başka yollarla sattığın ürünlerde tutar sınırı yoktur. Ayrıntılar Gelir İdaresi'nin 10 numaralı bent ve 6 numaralı bent bilgi notlarında yazar.

Sınır, sattığın bütün ürünlerin toplamına uygulanır; her ürün için ayrı ayrı hesaplanmaz. Örnek: Evinde el yapımı sabun üretip yalnız internetten satıyorsun ve 27.09.2026 itibarıyla ticari hesabına yıl içinde toplam 1.250.000,50 TL geldi. 10 numaralı bentte olduğun için sınıra 649.999,50 TL kalmıştır.

Esnaf Vergi Muafiyeti Belgesi nasıl alınır, başvuru nasıl yapılır?

Belgeyi ikametgâhının bulunduğu yerdeki vergi dairesine başvurarak alırsın; kanun, şartları taşıyanlara talepleri halinde vergi dairesinin bu belgeyi vereceğini yazar. Vergi dairesine gitmek istemezsen Dijital Vergi Dairesi'nden de başvurabilirsin. Süreç şöyle işler:

1. Dilekçeyi ver: Dijital Vergi Dairesi'ne girip "Dilekçelerim > Yeni Dilekçe Oluştur > Esnaf Vergi Muafiyeti Dilekçesi" yolunu izlersin. Ayrıca yazacağın bir dilekçe metni aramana gerek yok; sistemde hazır dilekçe türü vardır.
2. Belgeyi al: Vergi dairesi başvurunu değerlendirir ve belgeyi verir.
3. Ticari hesabı aç (10 numaralı bent): Belgeyle bankana gidip ticari hesap açarsın ve bütün satış parasını bu hesaba alırsın.
4. Belgeyi yenile: Esnaf Vergi Muafiyeti Belgesi üç yılda bir yenilenir.

Belgeyi aldıktan sonra mükellefiyet tesisi, belge düzenleme, defter tutma ve beyanname verme yükümlülüğün yoktur. Yalnız sana düzenlenen gider pusulalarını ve faaliyetin için aldığın mal ve giderlerin belgelerini 5 yıl saklarsın.

Muaf esnaf vergi öder mi, KDV hesaplar mı?

10 numaralı bentte banka, ticari hesaba aktarılan tutardan aktarım tarihinde %4 gelir vergisi keser ve kendisi beyan edip öder; o ay en az bir işçiyi en az on gün çalıştırdıysan oran %2 olur. Hesabına bir ay içinde 18.750,00 TL gelirse tablo şöyledir:

Aynı hasılattan ayrıca Gelir Vergisi Kanunu'nun 94. maddesindeki stopaj kesilmez. Pazaryerinde satıyorsan Esnaf Vergi Muafiyeti Belgeni pazaryerine iletirsen %1 e-ticaret stopajı kesilmez (Seri No: 330 Gelir Vergisi Genel Tebliği); iletmezsen pazaryeri keser, sen de vergi dairesinden geri istersin.

Muaf esnafın satışları KDV'den de istisnadır (KDV Kanunu md. 17/4-a): KDV hesaplamaz ve KDV beyannamesi vermezsin. Senden mal alan işletme, alışını genellikle gider pusulasıyla belgeler.

Sınırı aşarsan ya da şartlardan birini bozarsan ne olur?

Üç ayrı durum var ve sonuçları farklıdır:

• Hasılat sınırı aşılırsa (10 numaralı bent): İçinde bulunduğun yıl muafiyetten yararlanmaya devam edersin. İzleyen yılın başından itibaren gerçek usulde vergilendirilirsin ve bu muafiyete bir daha dönemezsin. Örneğin 2026'da toplam hasılatın 1.950.000,00 TL olduysa 01.01.2027'den itibaren vergi mükellefisin.
• Satış sınırı aşılırsa (6 numaralı bent): İzleyen yılın başından itibaren gelir vergisi mükellefi olursun. Yine de o yılın Ocak ayının sonuna kadar 10 numaralı bendin şartlarını sağlarsan izleyen yılda internet satışlarına bu bentle muaf olarak devam edebilirsin.
• Hasılat dışındaki bir şart bozulursa (10 numaralı bent): İş yeri açmak, sanayi tipi makine kullanmak, dışarıdan aldığın malı satmak ya da satış parasının bir kısmını ticari hesap dışında tahsil etmek gibi bir ihlal tespit edilirse o takvim yılının başından itibaren muafiyetten yararlanamazsın. Zamanında tahakkuk ettirilmeyen vergiler vergi ziyaı cezası ve gecikme faiziyle birlikte senden istenir.

Belge saklamayı da ihmal etme. Kanun, denetimde alış ve gider belgelerini bir takvim yılı içinde bir kez bile yanında bulundurmadığın ya da belgenin sattığın malla ilgisinin olmadığı tespit edilirse esnaf muaflığı belgesinin iptal edileceğini yazar; aynı işe devam etmek istersen yeniden belge almak zorunda kalırsın. Muafiyet şartlarını taşımadığın hâlde vergi kaydı yaptırmadan satış yaparsan doğacak sonuçları yukarıda bağlantısını verdiğimiz internetten satış ve vergi yazımızda anlattık.

Şahıs şirketi kurunca vergi muafiyeti olur mu?

Hayır. Şahıs şirketi (şahıs işletmesi) kurduğunda vergi mükellefi olursun; muafiyet yalnız esnaf muaflığı şartlarını taşıyanlara tanınır. Yine de vergi yükünü hafifleten iki düzen vardır: basit usul ve genç girişimci kazanç istisnası. Üç yolun farkı şöyle:

Genç girişimci istisnasına gelince: adına ilk kez gelir vergisi mükellefiyeti açılan ve o tarihte 29 yaşını doldurmamış kişinin ticari kazancı, faaliyete başladığı yıldan itibaren üç yıl boyunca gelir vergisi tarifesinin ikinci diliminin üst sınırına kadar vergiden istisnadır. Gelir İdaresi'nin 2026 ticari kazanç rehberine göre bu tutar 2026 için 400.000 TL'dir. Kuruluşun ayrıntısını şahıs şirketi nasıl kurulur yazımızda, basit usulün özünü sözlüğümüzde bulursun.

Muafiyete girmiyorsan ne yapmalısın?

Satmak için mal alıyorsan, üretimi atölyede ya da sanayi tipi makineyle yapıyorsan veya sınırı aştıysan bir şahıs işletmesi ya da limited şirket kurarsın. Şahıs işletmesinde işe başladığın günden itibaren 10 gün içinde vergi dairesine bildirim vermen gerekir (Vergi Usul Kanunu md. 168). Hangi türün sana uyduğunu e-ticaret şirketi nasıl kurulur yazımızda karşılaştırdık.

Kayıt açıldıktan sonra muhasebe tarafı için esnaf muhasebesi ve şahıs şirketi muhasebesi yazılarına bakabilirsin. Pazaryerinde mağaza açmayı düşünüyorsan muafiyet belgesiyle başvurup başvuramayacağını, her pazaryerinin kendi şartlarına bağlı olduğu için başvurmadan önce pazaryerine sor.

Muaf esnafsan satışlarını nasıl takip edersin?

Muaf esnafın resmî defter, fatura ve beyanname yükümlülüğü yoktur; ama yıl içindeki toplam satışını ve malzeme belgelerini tek yerde tutmak, sınıra ne kadar kaldığını görmenin pratik yoludur. Bunu Excel'de de yaparsın. Satışların büyüyüp şahıs işletmesine geçtiğinde faturanı kesen, gelir ve giderini ve stoğunu tutan bir ön muhasebe programına ihtiyaç doğar; Uygun Muhasebe de bu seçeneklerden biridir. Esnafa özel anlatımı esnaf muhasebe programı sayfamızda bulursun.

Bu yazı genel bilgi içindir; vergi ve hukuk kararlarında mali müşavirine danış. Mevzuat değiştikçe yazıyı güncelliyoruz; güncelleme tarihi başlığın altında.